연말정산 신용카드 소득공제 주의사항 및 유익한 정보

연말정산 신용카드 소득공제 주의사항 및 유익한 정보

직장인들이 가장 많이 사용하는 신용카드 사용액에 대해 연말정산에서 신용카드 소득공제 많이 받을 수 있는 방법과 소득공제에서 주의할 점과 알아두면 유익한 정보에 대해 자세히 알아보겠습니다.

◈ 신용카드 등 사용액 소득공제

근로소득이 있는 거주자(일용근로자 제외)가 신용카드, 현금영수증, 직불카드, 선불카드 등 사용금액(중고차 구입금액 중 10%를 신용카드 사용금액에 포함)의 연간 합계액이 해당 과세연도의 총급여액의 25%를 초과한 사용액의 15%~80%에 해당하는 금액을 근로소득금액에서 공제해 줍니다.

   ▶ 기본공제 대상자의 요건
        - 나이요건 : X
        - 소득요건 : O
        - 근로기간 지출한 비용만 공제

◈ 연말정산 시 소득·세액공제 증명서류 중점 확인사항

회사내 연말정산 담당자는 회사내 근로자의 연말정산 과다공제에 따른 가산세 부담을 사전에 방지하기 위하여 신용카드, 현금영수증, 직불카드, 선불카드 내역서에 대해 아래의 항목을 중점적으로 확인하고 있습니다.

1. 기본공제대상자인 형제자매의 신용카드 등 사용금액을 제외하였는지 확인

2. 연간소득금액이 100만원(근로소득만 있는 자는 총급여 500만원)을 초과한 배우자 등의 신용카드 등 사용금액을 제외하였는지 확인

 

☞ 연말정산의 공제요건 중 소득요건에 대해서 좀 더 자세히 알고 싶은신 분은 아래 링크를 참조하세요.

연말정산의 공제요건 중 소득요건 확인

◈ 신용카드 과다공제

1. 형제자매(기본공제대상자 포함)가 사용한 신용카드 등 사용금액은 공제 불가능

2. 연간소득금액이 100만원(근로소득만 있는 자는 총급여 500만원)을 초과한 배우자 등의 신용카드 등 사용금액은 공제 불가능

3. 맞벌이 부부가 자녀의 신용카드 등 사용금액을 중복으로 공제 불가능

※ 신용카드는 사용자(명의자) 기준으로 소득공제 적용(가족카드의 경우 결제자 기준이 아닌 사용자 기준으로 소득공제)

◈ 신용카드 등 사용금액 소득공제와 특별세액공제 중복 적용 여부

1. 신용카드로 결제한 의료비

    - 의료비 세액공제 가능

    - 신용카드공제 가능

2. 신용카드로 결제한 보장성보험료

    - 보험료 세액공제 가능

    - 신용카드공제 불가

3. 신용카드로 결제한 학원비

    - 취학전 아동 교육비 세액공제 가능

    - 신용카드공제 가능

4. 신용카드로 결제한 교복구입비

    - 교육비 세액공제 가능

    - 신용카드공제 가능

5. 신용카드로 결제한 기부금

    - 기부금 세액공제 가능

    - 신용카드공제 불가

◈ 신용카드 등 소득공제시 알송달송한 내용

1. 체크카드로 물건을 구입한 경우 현금영수증을 발급받을 수 있는지?
-> 안됩니다. 체크카드는 별도의 매출전표가 발행되므로 현금영수증을 발급 받을 수 없으며, 현금영수증이 아닌 체크카드(직불카드 등)로서 신용카드 등 사용금액 소득공제를 적용하는 것입니다.

2. 전통시장에서 발급받은 현금영수증은 어떻게 구분하는지?

-> 전통시장 사용 여부는 지방자치단체로부터 전통시장 주소를 통보 받아 사용내역을 구분하여 간소화자료를 제공하고 있습니다. 해당 사업자의 전통시장 내 가맹점 여부를 홈페이지에서 확인한 후 전통시장 및 사업자가 누락된 경우 지방자치단체 또는 전통시장 사업자 관할 세무서에 문의하시기 바랍니다.

※  전통시장 조회 : 홈택스 > 조회·발급 > 기타조회 > 전통시장 정보조회

 

3. 현금영수증을 발급받지 못한 경우 어떻게 소득공제를 받을 수 있는지?

-> 현금영수증을 발급받지 못한 경우 피신고자 사업장 관할세무서에 관련 증빙자료를 첨부하여 미발급 신고하거나,
국세청 홈택스(상담/제보 > 현금영수증민원신고 > 현금영수증 미발급 신고)를 통해 신고할 수 있습니다.

신고 접수후, 관할 세무서에서 현지확인 등을 통하여 발급거부 사실을 확인하면 , 해당 건에 대하여 소득공제를 받을 수 있습니다.

※ 현금영수증 조회 및 발급 방법
국세청 홈택스(http://www.hometax.go.kr → 조회/발급 → 현금영수증)에 현금영수증 발급수단 등록(휴대전화번호, 카드번호) 후 현금영수증 사용내역 조회 또는 연말정산간소화에서 일괄조회 할 수 있습니다.

 

4. 20세를 초과한 소득이 없는 자녀가 쓴 체크카드나 현금영수증 발행금액도 소득공제 대상인지?

-> 예, 연령이 20세를 초과하여 기본공제 대상자에 해당하지 않더라도 소득금액이 연간 100만원 이하(근로소득만 있는 경우 총급여액 500만원 이하)인 경우, 자녀의 체크카드, 현금영수증, 신용카드 등 사용금액은 근로자의 신용카드 등 사용금액에 합산하여 공제할 수 있습니다.

※ 연도 중 혼인·이혼·별거·취업 등의 사유로 인해 기본공제대상자에 해당되지 않게 된 종전의 기본공제대상자를 위해 사유가 발생한 날까지 이미 지출한 보험료, 의료비, 교육비는 세액공제가 가능한 것이나, 신용카드 등 사용금액은 자녀의 소득요건이 충족되는 경우가 아니면 이미 지출한 금액에 대해 아버지가 공제 받을 수 없습니다.

 

5. 면세점에서 현금으로 물품을 구입한 경우 현금영수증을 발급받아 소득공제를 받을 수 있는지?

->  「조세특례제한법」제126조의2 및 같은 법 시행령 제121조의2 제6항에 따라 면세점에서 지출한 금액에 대해서는 소득공제가 배제되므로 현금영수증 발행 대상에 해당하지 않습니다.

-> 따라서 현금영수증을 발급받을 수 없으며, 발급받은 경우에도 소득공제에서 제외됩니다.

 

6. 면세점에서 신용카드로 물품을 구입한 경우에도 신용카드 등 소득공제 혜택을 받을 수 있는지?

-> 「조세특례제한법」의 개정으로 2019.2.12. 이후 면세점에 지출한 금액*에 대해서는 소득공제를 받을 수 없습니다.

 

7. 외국에서 사용한 신용카드 금액도 소득공제 대상인지?

-> 아닙니다. 외국에서 사용한 금액은 제외됩니다.

 

8. 물건을 사면서 마일리지로 결제한 경우 현금영수증을 발급받아 소득공제가 가능한지?

-> 안됩니다. 현금영수증 가맹점에서 재화나 용역을 공급받고, 마일리지로 결제하는 경우 당해 마일리지(적립금, 포인트, 사이버 머니, 쿠폰)결제금액은 현금영수증 교부대상이 아닙니다.

 

9. 물건을 사면서 기프트카드를 사용하였는데 소득공제가 가능한지?

-> 선불카드의 경우 기명식 선불카드, 즉 실지명의가 확인된 것으로 대가를 지출한 경우 소득공제 대상입니다.
따라서 무기명 선불카드의 경우 실제 사용자가 최초로 사용하기 전에 해당 무기명 선불카드를 발행한 신용카드업자, 전자금융거래업자 및 금융기관에게 주민등록번호, 무기명 선불카드 번호 등을 등록하여 사용자 인증을 받아야 합니다.
해당 카드회사 홈페이지에서 소득공제 등록하여야 하며 사용자 인증을 받기 전에 사용한 금액은 소득공제 불가합니다.

 

10. 주택을 분양받으면서 발코니 확장, 섀시 설치 공사분에 대하여 발급받은 현금영수증은 신용카드 등 사용금액에 대한 소득공제 대상인지?

-> 아닙니다. 근로자가 주택을 분양받고 주택신축판매업자를 통해 발코니 확장 및 섀시 설치 공사를 하고 그 대가를 현금으로 지급하여 현금영수증을 발급받았어도, 그 대가가 등록세 과세표준에 포함된 경우에는 소득공제를 받을 수 없습니다.

 

11. 하이패스 신용카드로 결제한 도로교통료는 연말정산 시 신용카드 등 사용금액 소득공제를 받을 수 있는지?

-> 안됩니다. 정부·지방자치단체에 납부하는 국세, 지방세, 전기료·수도료·가스료·전화료(정보사용료, 인터넷이용료 등 포함)·아파트관리비·텔레비전시청료(종합유선방송법에 의한 종합유선방송의 이용료 포함) 및 도로통행료 등은 신용카드 등 사용금액 소득공제 대상에서 제외됩니다.

 

☞ 연말정산 보장성보험료 세액공제에 대해서는 아래 링크를 참조하세요.

연말정산 보장성보험료 세액공제 완벽분석 공제신청

 

☞ 연말정산 교육비공제에 대해 자세히 알아보고 싶으신 분은 아래 링크를 참조하세요.

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☞ 주택마련저축 납입액 소득공제에 대해 자세히 알아보고 싶으신 분은 아래 링크를 참조하세요.

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☞ 의료비 세액공제에 대해 자세히 알아보고 싶으신 분은 아래 링크를 참조하세요.

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